作为会计，在实际工作中难免会遇到做错账、或者漏记账的。为了保证会计核算的准确性，及时纠正错误就显得十分重要.今天就跟大家分享下如何调账。

下面是老会计总结的错账调整方法：

1、当前年度错账

（1）涉及到损益的错账：在本期用对应的损益科目，调整成正确的金额。可以按照红字冲销、补充登记或调整分录等方法均可。

（2）对于不涉及到损益的错账，由于不影响利润表，没有追溯的麻烦。所以本期直接修改正确即可。

2、以前年度年错账

（1）涉及到损益+金额大、影响大，用“以前年度损益调整”科目调整追溯。

（2）涉及到损益+金额小、影响小，用对应的损益科目调整在本期即可。

（3）不涉及到损益的跨年度错账，本期直接修改正确即可。

注1：如果是执行《小企业会计准则》，是没有“以前年度损益调整”这个会计科目的，一般错误直接调整在当期即可。

注2：涉及判断影响是否重大的标准不绝对，企业可以根据规模和实际情况制定自己的标准，比如可以设定单笔2000元，2000元以下不追溯之前直接调整在本期，2000元以上通过“以前年度损益调整”处理。

◆当前年度的错账处理

（1）当前会计年涉及到损益的错账处理

如果是发生在当前会计年度的涉及损益类科目的错账，直接用对应的正确科目进行更正即可。此时可以按照红字冲销、补充登记或调整分录等方法均可。

比如：2025年3月份管理部发生一笔差旅费1000元，款项未支付给个人，正确记账应该为：

借：管理费用-差旅费  1000  

贷：其他应付款-XXX   1000

①假如6月份发现3月份漏记这笔账。

处理方式：直接在6月补记上面正确记账分录即可。

②假如6月份发现3月份错记为 20000 元。

处理方式：红字冲销处理，再正确登记。

借：管理费用-差旅费 -20000       

贷：其他应付款-XXX  -20000

借：管理费用-差旅费 1000       

贷：其他应付款-XXX  1000

③假如6月份发现3月份错记为办公费。

处理方式：可以红字冲销再正确记账，方法同上。

借：管理费用-办公费 -1000     

贷：其他应付款-XXX  -1000

借：管理费用-差旅费 1000      

贷：其他应付款-XXX  1000

也可以进行调账处理。

借：管理费用-差旅费 1000       

贷：管理费用-办公费 1000（最好是借方负数，利于财务软件识别）

（2）当前会计年不涉及到损益的错账处理

对于不涉及损益类科目的错账，即该账务处理错误发生在资产、负债、所有者权益类科目上。账务处理只需使用正确的对应的科目进行调账即可。

比如：收到客户支付的30万货款，正确应计入“应收账款”中，实际错记为：借：银行存款30万          

贷：应付账款30万

后续期间发现后，调整处理为：

借：应付账款30万          

贷：应收账款30万

◆以前会计年度的错账处理

（1）对于金额或性质大的错账，应该进行追溯调整，以保证各会计年度的财务数据真实准确。

因此在处理时不能用对应的损益科目（如管理费用）记账，会直接影响到本期的损益（利润数），因此处理中应使用“以前年度损益调整”科目处理。

比如：2024年有一项预收款113万漏确认收入，金额100万元，销项税13万。则相应的会计处理应为：

借：预收账款    113万     

贷：以前年度损益调整（替代主营业务收入）100万     

贷：应交税费-应交增值税（销项税）     13万

因收入未确认对所得税的影响，假定所得税率适用25%

借：以前年度损益调整（替代所得税费用）25万    

贷：应交税费-应交所得税  25万

将“以前年度损益调整”转入所有者权益。

借：以前年度损益调整（累计值） 75万     

贷：利润分配-（期初）未分配利润 75万

（2）金额或性质不重大的错账，可直接调整在本期即可，无需使用“以前年度损益调整”处理。

比如：2025年发现了一笔2024年已经审批完成，但是未入账的员工通讯费报销单，报销金额100元。根据重要性原则，对年度会计信息影响轻微，可以直接处理再本期。

借：管理费用-通讯费100元     

贷：其他应付款-XXX 100元

（3）对于不涉及到损益的跨年度错账，直接修改正确即可。

比如：去年某公司会计在做账时，把应收A公司5000的款错记为应收B公司款项，并已入账。

实际错记为：借：银行存款  5000          

贷：应收账款-B公司  5000

后续期间发现后，调整处理为：

借：银行存款  -5000          

贷：应收账款-B公司  -5000

借：银行存款  5000          

贷：应收账款-A公司  5000

今天的分享就到这里啦，看了这篇文章后，感觉错账调整是不是很简单呀！

阅读原文：原文链接

点晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，联系电话：4001861886